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编者：万仁涛，本文参考了王曙光、郭沐聪、桑梦琦、高雅、傅远媛等人观点，在此一并表示感谢。图片为编者配图，图文无关。全文约3300字，建议阅读时间10分钟
众所周知，养老服务业对国家政策的敏感度很高，依赖度还很大。这其中，涉及养老机构“钱袋子”的税收尤为迁动人心。税收政策一有“风吹草动”，就能引起整个行业“高度关注”。
今天，我们对养老服务业的税收优惠政策做一次最新的汇总盘点。同时，我们也认识到当前养老服务业税收优惠政策力度还不够大、覆盖面还不够广的现实。为此，我们也借着这篇文章，呼吁决策部门对养老服务业实施更加有力度的税收扶持措施，并根据业内人士的观点形成了几条具体建议。希望大家能转发扩散，以引起决策者的重视。
-01-
盘点：现行税收优惠政策
目前，我国的养老服务业税收优惠政策散见于国务院、民政部等其他国家部门发布的各政策文件，以及相关税种实施条例中，税收优惠主要体现在增值税、企业所得税等占比大的税种上，此外还有一些如城镇土地使用税、契税等小税种，优惠方式主要是减免税额、税前扣除等方式。
1.增值税的优惠政策。主要包括：
（1）养老机构资产重组所转让的不动产和土地使用权收入，不征增值税；
（2）为社区提供养老、托育和家政服务取得的收入，保险公司开办1年期及以上返还本利的人身保险产品保费收入，运用养老基金投资中提供贷款服务取得的全部利息及利息性质收入和金融商品转让收入，社保基金和养老基金投资管理机构在批准投资内提供贷款取得的利息及利息性质收入和金融商品转让收入，免征增值税；
（3）对专门为老年人出版发行的报纸和期刊收入，实施增值税先征后退政策；
（4）享受减免增值税政策的养老机构也随同减免城建税、教育费附加和地方教育费附加。
2.企业所得税的优惠政策。主要包括：
（1）符合非营利性组织条件的，社会投资兴办福利性和非营利性的老年服务机构（为老年人提供生活照料、护理等服务，下同）收入，暂免所得税；（2）社区提供养老服务收入，减按90%计入收入总额；（3）养老机构的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内准予扣除，超过部分在以后不超过3年内结转扣除；（4）老年服务机构符合小微企业条件的，年应税所得不超过100万元减按25%计入并按20%缴纳所得税，对年应税所得100万元至300万元减按50%计入并按20%缴纳所得税。
3.个人所得税的优惠政策。主要包括：
（1）个人通过政府部门和非营利性的社会团体向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，可在个人所得税前全额扣除；（2）对高级专家在延长离休退休期间取得的工资薪金所得和退休工资、离休工资和生活补助费，按规定比例计缴或提取的基本养老保险金及领取养老保险金，免征个人所得税；（3）在个人所得税专项附加扣除中，纳税人为独生子女对被赡养人的赡养支出按每月2000元定额扣除，非独生子女由其全部的兄弟姐妹按2000元/月分摊扣除（每人分摊额度不超过1000元/月）；（4）对残疾和孤老人员所得，经省级政府批准可减征个人所得税。
4.印花税及其他税费优惠政策。主要包括：
（1）养老基金持有的证券在养老基金证券账户间的划拨过户，不征印花税；非营利性和福利性养老服务机构签订的贴息、无息贷款合同，以及财产所有人将财产赠给抚养孤老伤残的社会福利单位和社保基金及养老基金投资管理机构管理的养老基金转让非上市公司股权所立的书据，免征印花税；社保基金及养老基金投资管理机构运用养老基金买卖证券应纳的印花税，实行先征后返政策。
（2）投资兴办的福利性、非营利性老年服务机构自用的房产、土地和车船，以及为社区提供养老、托育、家政等服务的自有或承租、无偿使用的房产和土地，免征房产税、土地使用税、车船税和契税；经批准设立的所有公立和民办养老院等社会福利机构占用的耕地，免征耕地占用税。
我们从直接相关和间接相关两个分类方式，从税种、优惠项目、单位类型、优惠方式、政策依据和环节这六个角度，对这几年来我国发布的与养老服务业相关的税收政策的规范性文件进行归纳、整理。如下表：
其一，行业直接相关的税收优惠政策
税收优惠的主要方式为免征、减征这几种形式，出台政策的部门也比较多，养老服务业涉及的税种种类比较广泛和细碎，其中，企业所得税的政策出台数量在所有税种政策数量中的占比最多。
其二，行业间接相关的税收优惠政策
间接相关的政策涉及的税种不多，优惠项目集中于所得、赠与、捐赠等方面，优惠环节处于资产处置这个环节。具体如下表：
从政策颁布的数量看，政府不断制定和出台养老工作文件及规划，国家对养老服务业是持有鼓励态度。从环节上看，税收优惠政策基本涵盖了我国支持养老服务业发展的各大重要环节，如运营环节、建设环节、资产处置环节，但是对于筹资、投资、研发等环节的税收优惠政策较少。从法律地位上可以看出，这些规范性文件大多是由财政部、民政部、国务院等行政部门制定、颁布，政出多门现象严重。
-02-
呼吁：增加税收优惠措施
促进养老服务业的快速发展要依靠政府和社会的共同努力，从国家政策层面，需要进一步完善养老服务业发展税收优惠政策。为此，我们强烈呼吁有关部门继续加大养老服务业税收优惠力度，具体来讲，有以下几个建议：
1.支持居家养老服务购买养老产品的税收优惠政策。
如对企业和个人提供居家养老服务收入，给予增值税和所得税优惠；增加个人赡养老人居家护理、医疗保健和老人康复等赡养费用支出在个人所得税前的扣除标准，2019年底中国居民人均预期寿命为77.3岁，对赡养77岁以上老人实行50%的加计扣除。
2.加大社区养老服务设施建设的税收优惠政策力度。
如对企业、个人及各类民间资金购买的用于社区养老整体建设维护的设备、租用房屋支出，以及房地产开发中配建的养老服务公共设施支出，可在企业所得税、个人所得税和土地增值税前按全额或按50%的比例予以扣除；对社区养老机构取得的老年书画学习、文化娱乐、教育培训和食堂餐饮等养老服务收入，免征所得税；对社区养老服务机构自用、购置、租赁的房产和车船、购置车辆，免征有关的房产税、契税、土地使用税、耕地占用税、车船税和车辆购置税等。
3.给予营利性养老机构所得税优惠政策激励。
不限制单位性质，不管性质属于营利性还是属于非营利性，只要是从事于基础养老服务的单位，均可以享受到免征企业所得税的税收优惠待遇，若提供较为高端的养老服务，可以按照特殊税率来征收企业所得税。
对经营初期纳税有困难的营利性养老机构，可参照国家重点公共项目给予“三年免征三减半征收”的所得税优惠，并对经营亏损的企业适当延长抵扣年限（延至8~10年），以增强养老设备的服务能力。
对开发房地产项目中配建的营利性养老机构在进行资产划转或出让时，免征企业所得税、土地增值税和印花税；对购置土地建造或购买房产用于养老服务机构的，免征耕地占用税和契税；对营利性的养老服务机构，减半征收房产税（含租用房屋）、土地使用税（含租用土地）和车船税；对营利性养老机构的自用车辆，减半征收车辆购置税；对养老机构签订的养老服务合同，免征印花税；对营利性养老服务的土地租金收入，经批准可给予定期的减免房产税优惠等。
4.建立与养老服务业相协调的税收等优惠政策。
除了最基本的养老服务，为了满足与时俱进的养老服务需求，提供生活服务、文娱服务、旅游服务、休闲服务、咨询服务等养老服务的企业，也可以同时设置增值税和所得税的税收优惠，如此类服务享受3%的征收率等。“以房养老”的时代浪潮下，房地产相关企业进行养老住宅、设施的建造和开发，提供住宅服务可以享受成本抵扣企业所得税等税收优惠。对于护理专业人才的培养，将税收优惠提供给进行养老相关培训、教育的企业。
为了激励专业护理人员进入养老服务行业，从事养老服务行业的个人，对其工资、薪金所得，享受个人所得税的优惠减免，社会培训机构展开的教育、考证等培训服务，实行优惠税率。
收入，<span class='keyword'>社保</span>基金和养老基金投资管理机构在批准投资内提供贷款取得的利息及利息性质收入和金融商品转让收入，免征增值税； （3）对专门为老年人出版发行的报纸和期刊收入，实施增值税先征后退政策； （4）享受
美国的游戏产品中，40％专为老人设计。
撰文|何嘉乐
编辑|Mico
开篇：
“我已经不知道我是谁了，我也不知道接下来我还要失去什么。”
电影《依然爱丽丝》中的这句台词，倾诉着阿尔茨海默症患者的无力。这个病就像一块橡皮擦，一块一块、一天一天、一点一滴，直至把患者的记忆擦到几乎一片空白。
图：电影《依然爱丽丝》中的经典台词
阿尔兹海默症患者的感受
而应对阿尔茨海默症的各方努力，一直在持续进步。
目前，认知症益智游戏在认知症领域中的大量应用，正在为认知症患者争取延迟大脑退化的宝贵时间，节省不必要的高额费用，同时，也为促进老年痴呆防治的细分市场提供了大量的依据。
近些年，越来越多的案例和研究计划也逐步证实了益智游戏对于老年痴呆防治的显著功效。
因此，大量的研发力量和资本，不断涌入益智游戏防治老年痴呆的市场中来。
文章导读：
1. 阿尔茨海默病的现状
2. 老年益智游戏延缓智力退化
3. 国内市场
4. 国外案例
5. 现有问题和商业机会启示
经济负担年均达万亿，国内认知症高发
9月是世界阿尔茨海默病月。
阿尔茨海默病（AD），又称“老年痴呆症”，多年来一直是困扰全球的难题。一直是困扰全球的难题。
每3秒就有一人发病，在85岁以上人群中，有三分之一的人会不幸中招。
中国人口众多，老年人口也多。从2005年开始，国际老年痴呆协会中国委员会决定把每年9月17日定为“中华老年痴呆日”。
随着中国老龄化程度不断加深，中国的老年痴呆患者人数也在快速增长。
人数激增
世界卫生组织在今年9月2日的一份报告中称，全球目前有超过5500万人患有痴呆症，随着人口老龄化，预计到2030年痴呆症患者人数将增加40%左右，达到7800万人，到2050年将增至1.39亿人。
而中国是全球阿尔茨海默病患者数量最多的国家。据中国疾病预防控制中心预测，我国老年人口痴呆症患病率是5.56%。
第七次全国人口普查数据显示，与2010年相比，人口老龄化程度进一步加深，60岁及以上老龄人口有2.64亿，占18.70%，比2010年增长了5.44%。伴随着我国老龄化问题的逐渐加重，阿尔茨海默病发病率会逐渐增加。
目前，我国约有1000万阿尔茨海默病患者，预计到2050年，将突破4000万。
经济负担加重
全球每年用于AD的费用高达6040亿美元，AD费用已经超过了心脏病、癌症和中风的费用，给全球带来繁重的经济负担。
据首都医科大学宣武医院贾建平教授团队的调研：2015年，中国阿尔茨海默病所致社会经济负担总额达到1677.4亿美元，预计到2030年，将达到2.54万亿美元——这些数字均远高于“世界阿尔茨海默病报告（2015年）”所预计的水平。
老年益智游戏有助延缓智力退化
在全球范围内，认知症治疗已经从药物治疗向非药物治疗方向发展。
因为药物治疗的效果十分有限，并且药物治疗主要针对于重度认知障碍老年人，费用高、疗程长、负担重，都十分不利于现行发展。
现有研究表明，患有轻度认知障碍（MIC）的老人比一般的正常老人患认知障碍症概率高5-10倍，此类人群是患认知障碍的高危人群，因此应该更加关注此类人群，早干预、早治疗，活用非药物治疗缓解其病情。
大量研究结果证明，可以通过益智游戏疗法来有效缓解病情快速恶化。
早在2014年的ChinaJoy（中国国际数码互动娱乐展览会）会议上，完美世界CEO萧泓如是说：“将来游戏会与医疗、教育、金融、快速消费、电子通信、计算机等众多产业进行互助合作，游戏在未来将代表一种健康的生活态度。”
图：不同时期老年痴呆患者的退化程度
有研究显示，来自游戏中的外界刺激会对人类的大脑产生积极的影响，乃至重塑整个大脑功能。
个体在进入老龄以后，脑的可塑性仍然是存在的，老年游戏玩家的操作行为可以被服务器所记录，并结合玩家脑部磁共振的医学影像，对其头部血液流动进行详细分析。
这种游戏康复治疗的方式可以改变患者以往枯燥的治疗状况，改变枯燥和不健康的生活方式和方法，利于患者身心愉悦，对其康复起到极大的促进作用。
图：六种智能随年龄衰退的趋势
可以从上图看到，受到年龄影响，下降最严重的能力是言语记忆能力，然后是数字能力。
除了认知能力维度的退化，与此同时，还伴随着生理维度的退化和心理维度的退化。
相较于失智患者的生理退化，心理退化其实才是对患者的致命打击，怀旧心理、返童化心理和孤独感都令轻度认知障碍（MIC）老人感到强大的落差感。
在益智游戏中辅助以认知刺激、多感官刺激、音乐刺激、怀旧刺激、创造性故事刺激都是很好的载体，能用来有效治疗老年痴呆症。
但是，目前针对老年人线上游戏的市场，国内基本上还很空白，除了一些线上棋牌、线上麻将之类，鲜有专门针对失智老人而研发的游戏。
在欧美，近年来通过长期追踪研究发现，阿兹海默症可能早在患者出现症状20年前，大脑就开始产生病变，因此，预防失智行动要及早开始。
老人借助游戏 APP 可以锻炼手指灵活度、大脑反应能力、手脑协调能力和记忆能力；
老人还可以通过游戏和家人、朋友互动，获得愉悦的心情和体验；
另外，可依据老人在游戏中的反应速度和准确度，对老人罹患失智症的概率进行预判。
不难看出，游戏疗法在老年人轻度认知障碍（MIC）的预防和早期判断上均有良好的潜质。
国内市场：需求增长，供给端亟待创新变革
在国外，老人线上游戏已不是什么稀奇物，美国的游戏产品中有40％就是专为老人设计的。
而在国内，针对老年人的移动触屏终端游戏研究少之又少，但是，亟待满足需求却在快速增长。
京东大数据显示，近年来老年益智类商品在京东平台上的销售整体呈加速增长趋势。如何让老年人保持头脑活力、延缓衰老，受到越来越多的重视。
具体到几种热门的老年益智商品，老年麻将、老年魔方的销售增长显著，但是相关的游戏APP市场却是门可罗雀。
就目前市场结构来看，在国内，老年线上游戏品种较少、数目不多，几乎没有专门针对老年人的线上益智游戏APP。
图：目前可以找到的一些老年人参与的游戏APP
再者，就是一些生产幼儿玩具的厂商，顺便生产了老年益智玩具。这些玩具并不能达到治疗和缓解的效果，像一些七巧板、九连环，远远达不到应有的“治疗”标准。
图：老年益智玩具
市场较为空白，发展潜力巨大。
在国内，针对老年人、特别是轻度认知症患者，巨大的需求亟待推出老年人专属治疗游戏。
而已有“排头兵”在创新探索。
如博斯腾科技，“小游戏”是其“早筛+干预”的其中一环。去年，博斯腾联合支付宝上线了“大脑训练”小程序，嵌入支付宝市民中心的社保版块，用户在查询社保、公积金的同时，也可以进行记忆力检测。
而这种“检测”非常的人性化，以游戏的方式呈现，老人在家就能自查。
这个小游戏的使用人数已超千万。数据显示，接受干预5次以上的老人，记忆力同比提升24%。
国外案例Lumosity：早在2012年融资7000 多万美元，目前用户超一亿
老年人益智游戏热给软件公司带来了意想不到的收益。
据2019年的一份AARP报告，50以上的美国老年游戏玩家在2019上半年为游戏市场贡献了35亿美元的收入，而在2016全年，这个数字才5.23亿美元。
今天介绍的美国Lumosity公司，创建于2005年，于2007年正式上线，是一家专门通过益智游戏为用户提供智力训练的网站。
Lumosity 的程序在全球范围内有超过 1 亿人使用，每款游戏都会在某些方面提升自己的能力，比如问题解决、记忆训练、数字推理等等。
有些训练是专门为一些特殊情况设计的，比如脑外伤。Lumosity还可以随着用户的熟练程度自动调整训练难度，通过不断的挑战促进大脑的提升。
获利模式
对于新注册用户，网站将首先提供35款根据科研设计的益智游戏。然后就可进入个性化培训阶段，需要按月或者按年付费。
接着提供以下订阅：1个月：11.99美元；1年：59.99美元。
图：Lumosity游戏界面
公司概况
Lumosity的游戏系统由斯坦福大学神经专家开发，三个创始人之一的Michael Scanlon是一位神经系统科学家，负责整个公司的“人类认知工程”。其主要目的就是，致力于打造一个提高大脑认知能力的在线学习训练平台。
目前，有190多位研究人员在对Lumosity进行研究，从2000万用户中收集了3.2亿份数据资料。
澳洲新南威尔士大学发表的独立文章中，证明Lumosity通过游戏训练，可以提高有轻度认知障碍的老年人的注意力。
在资金和用户上，AgeLifePro注意到，在2012年8月时， 当时还只有网站的 Lumosity 已经拿到总计 7000 多万美元的融资，且其中各款游戏经过 2500 万用户参与。
也就是说，Lumosity在做应用之前就有了很好的资金和用户基础。
产品效果
图：试验表示在经过训练之后年龄带来的差异会显著缩小
AgeLifePro找到了来自加利福尼亚州斯坦福大学斯坦福大学Mark Steyve、Guy E. Hawki、Frini Karayanidis和Scott D. Brown教授撰写的关于Lumosity游戏效果的论文——A large-scale analysis of task switching practice effects across the lifespan。
论文中收集了1,000 名用户的数据样本包含46,470个游戏事件和2,881,161次试验。其中包括54% 女性和 42% 男性。
论文结果表明，大多数患轻度认知障碍的老年人能够达到或超过年轻人的表现，但前提是年轻人相对不熟练。较高练习水平的老年组在功能上与较低练习水平的年轻组相似，这表明某些年龄差异可以通过训练来克服。
理论支持
在心理学研究上，评价认知训练是否有效主要看以下几个方面：
1. 训练效应(training effect)：
2. 迁移效应(trafer effect)：研究者常用神经心理学测验来评估受训者在各个认知能力上的改变情况。Lumosity里的Brain Performance Test( BPT)扮演的就是独立测验的角色，训练任务A，发现不仅任务A成绩提高，另一个没有训练的任务B成绩也提高；
3. 持续效应(maintainance effect)：训练停止一段时间后用户还能表现出训练效果；
4. 对日常生活有影响：美国一个大型的认知训练研究ACTIVE发现，接受了认知训练的老人训练后6年内的开车事故率比没训练的老人低。
近十年来，也有多份论文论证，Lumosity能够提高轻度认知症患者的训练效应、迁移效应、持续效应，认知症患者的日常生活也在游戏训练后有所改变，这也都表示了Lumosity的确对轻度认知症患者有着一定的效果。
推广模式
1. 据不完全统计，IOS应用下载量80%来自APP Store，所以，Lumosity 可以通过主要瞄准APP Store 的评价、限时免费及付费推广等方式进行推广；
2. 在媒体报道、应用大赛中得到比较充足的品牌曝光，也经常在美国电视及网页中见到Lumosity的广告；
3. 应用社会化。让用户通过社交网站分享自己的行为，例如签到同步，让用户把照片及时分享到Facebook、twitter等；
结合用户场景，线下广告亦能奏效。
现有问题和商业机会的启示
与欧美和日本相比之下，我国的老年线上游戏市场还有很大的空白需要弥补。因此，AgeLifePro整理出了目前我国老年线上游戏市场的一些商业机会和比对国外案例而得出的启示。
1. 功能性而非娱乐性：
老年人失智症预防的游戏 APP 不同于普通游戏APP，其主要目的不是“娱乐”，而是对老年人认知功能退化现象进行早期发现、早期预防。
强调的是“功能性、实用性、有效性”，其“娱乐性”只是实现功能的路径而已。
而市面上大多数针对轻度认知障碍老人所做的APP都是以娱乐性为主，而失去了产品的初心理念。
2. 设备适老化而非市场化：
对老年群体来说，接受智能设备始终有一定的“障碍”。最核心的原因是“自卑感”和设备的“不必要性”。
所以在游戏的设计上，应该充分考虑到用户的体验感，如调低游戏的反应、切慢速度、减短游戏时间、减小强度，给老人足够的时间思考、反馈，并设定丰富的奖励模式，以帮助老年人建立在游戏中的自信心。
另外，借助游戏为老年人创造更多和家人、朋友沟通互动的机会，以增加老人对智能设备的接受度和黏性。
3. 设计人性化而非趋同化：
要考虑轻度认知障碍老年人感官认知系统的退化，即老年人视觉，听觉，触觉能力的退化。
设计的产品颜色要鲜艳，对比度分明，要选择大号字体，颜色需要同时适应蓝色和绿色。
声音提示也尽量用低频反馈，多利用老年人的习惯和意义记忆，避免增加老年人大量的记忆负担，可以设计出与老年人人生经历关联紧密的产品，令游戏者拥有认同感。
4. 方式方法个性化而非大众化：
由游戏治疗师辅助患者进行，完成治疗师与患者之间的互动性治疗；
或者由患者和其他患者相互间响应地进行治疗；
或者由患者和家人沟通交流治疗。
以上的三种方式都首先需要游戏治疗师设计好具有针对性的游戏治疗方案，然后根据患者疾病的类型和具体情况进行不同方式的选择。
图：益智游戏的日常监测及脑力统计
游戏训练结果可通过系统自动生成可视化图表，便于受测者/户直观理解和感受。
图：益智游戏结果可视化分析
5. 治疗流程科学化而非单向化：
游戏模式应以善听——悦目——推演——想象——益脑——妙言——短记的流程分别进行听觉感官刺激——视觉感官刺激——逻辑思维能力训练——空间能力训练——认知能力训练——语言文字能力训练——短期记忆训练。
6. 适应需求化而非国外照搬化：
市场上针对于老年人的游戏大致分为连连看、斗地主、线上麻将、猜灯谜、识汉字和组成语这些类型。
但是，我国老年群体中，很大一部分人的休闲活动主要是手工、书画、运动以及艺术团活动等。
根据此种现象，基于我国老年人更青睐的一些传统的、有民族特色的活动，例如绣花、剪纸、折纸、秧歌、太极等，老年线上游戏行业或可从传统民族文化下手，逐渐开拓市场。
-END-
如博斯腾科技，“小游戏”是其“早筛+干预”的其中一环。去年，博斯腾联合支付宝上线了“大脑训练”小程序，嵌入支付宝市民中心的<span class='keyword'>社保</span>版块，用户在查询<span class='keyword'>社保</span>、公积金的同时，也可以进行记忆力检测。 而这种“检测
洞悉初代新老年人群的鲜明画像。
2021年，人口老龄化进程加速，“全面三胎”政策提出，积极应对人口老龄化已上升到国家战略层面。养老问题成为全民关注的社会焦点，银发经济具备巨大的社会消费潜力。
9月15日，专注分享老年行业产业新知的AgeClub联合中国老龄协会老年人才信息中心、维达集团、京东共同筹备养老专题研讨会，对《2021中国式养老真相洞察健康个护报告》（下称《2021养老报告》）1.0版本进行讨论与研究。
《2021养老报告》1.0版本源自四个月的多地辗转，研究团队深度访问200多位各具代表性的60+及70+典型老人，回收线上线下5500份数据，力求洞察新老年群体的真实需求，探索积极老龄化社会的建设方向。
新时代孕育了一批新老人，1950-1960年代出生的初代新老年人群，正在逐渐成为银发经济的主力。他们有着与前人不同的养老观，积极直面未来的养老问题，主动拥抱变化，悦己意识也在逐步觉醒。
站在这样的时间节点，老年行业的布局者需要紧跟时代变化，精准了解中国银发人群画像，从他们的触网消费、健康护理、生活娱乐习惯出发，提供有针对性的创新养老解决方案。
作为本次的联合发起方，维达、京东一直关注中国家庭的代际关系及消费习惯。
2018年“全面二孩”政策初见成效之际，维达曾携手京东、中国社科院共同打造《维达2018年国民家庭亲子关系报告》，揭示中国家庭育儿现象并展开深入洞察，引发社会的广泛关注和深度思考。
在各方的共同努力下，《2021养老报告》将延续过去“维达国民家庭亲子关系”系列报告的深刻与严谨，勾勒出中国银发人群的鲜明画像。
中国老龄协会老年人才信息中心主任 李伟
研讨会上，中国老龄协会老年人才信息中心主任李伟肯定了《2021养老报告》的价值，对80后、90后的年轻人愿意投身老年市场研究表示赞许。在养老事业和养老产业两个方面，《2021养老报告》兼顾了宏观层面概览和消费层面剖析，为老年行业的从业者提供有力的参考依据。
对于《2021养老报告》的研究对象，李伟主任指出，老年人群代际跨度大，未来可以聚焦不同代际、不同年龄的老年人，推出更加完善的系列报告，对不同的老年人群进行精准覆盖。
随着“十四五”期间人口老龄化的加深，养老事业和养老产业需要协同发展。
从政府层面看，养老事业涉及退休、社保等宏观政策，牵涉医疗卫生、金融保险制度，也与城市规划、土地供给等密切相关；
对科研机构、企业、民众而言，养老产业包含医学和生命科学研究、养老服务机构的投资运营、个人护理用品、文化娱乐消费等等。
根据《大健康产业蓝皮书：中国大健康产业发展报告（2018）》的预测数据，到2050年，中国60岁以上的老年人口将达4.83亿人，其消费开支将达61.26万亿元。虽然预估的老年消费将超过60万亿元，但仍缺少撬动老年市场消费增长的高效渠道。
我国人口老龄化的出现，与经济水平提升、医疗水平提升带来的人口平均预期寿命增长息息相关。因此，我们需要正向看待人口老龄化现象。
中国养老退休金已经实现17年连涨，第六次人口普查数据显示，平均退休工资标准已高于国民人均收入水平，以初代新老年人为代表的老年群体进入中等收入群体范畴。在上述大背景下，《2021年养老报告》需要站在老年人的角度，探讨老年人愿意为哪些商品和服务付费。
从宏观政策的角度来讲，老年消费是“国内大循环”战略的重要一环，老年人的消费可能在未来出现持续增长。除了考虑老年群体的需求，《2021养老报告》还需要立足于国内经济发展状况，继续补充老年产业发展的政策背景。
维达集团成人护理品类总监 赵轶朋
维达集团成人护理品类总监赵轶朋从旗下的添宁和包大人两个成人失禁品牌出发，阐述了联合推出《2021年养老报告》的初衷，以及成人失禁产品的热销反映出的老年消费市场机遇。
年轻人关注老年群体已经成为大趋势，随着时间的推移，80后、90后逐渐成为“上有老，下有小”的中坚力量，长辈的身体状况成为每一个家庭的重心。
以失禁问题为例，全球约有20亿人遭受不同程度尿失禁的困扰，成年女性尿失禁患病率31.1%，患病率随年龄增长而增加。成人失禁产品在中国的发展时间不长，在中国市场的渗透率只有5%左右，远低于欧美日韩等国家。
随着人口老龄化程度的不断加深，中国成人失禁市场规模正在逐步扩大。结合失禁患者的不同诉求，添宁和包大人推出了针对轻度失禁、中度失禁和重度失禁的不同产品，满足活力老人、生活自理老人和失能老人的使用需求。
然而，许多老人并不了解如何解决轻度失禁问题，不知道怎样通过就诊进行早期干预，对自己的家人也感到难以启齿。他们为了避免尴尬，减少了外出和旅行，失禁问题成为促进老年消费的一大困扰。
赵轶朋表示，添宁和包大人联合推出《2021中国式养老真相洞察健康个护报告》的初衷是希望真正关注到老年人面临的失智、失能、失禁问题，呼吁全社会一起关注老龄人群。此次邀请合作伙伴京东共同参与研究，也是因为京东致力于以创新精神为社会创造最大价值，对消费者的真实需求有深入研究和独特见解。
京东消费及产业发展研究院院长 刘晖
京东消费及产业发展研究院院长刘晖从大数据角度切入，提供了更为详实的用户洞察。
老年人为自己购买商品的选择偏好，与年轻人为孝敬老人购买商品的考虑完全不同。老年人群购买保健品的比例非常高，而且集中于传统滋补类产品。隔代的年轻人则会优先购买有针对性的细分保健品，以及血压计、智能手环等智能健康产品。
从购买偏好来看，老年人更习惯于被动健康，希望通过“吃”和“养”来实现健康，而年轻人对健康的追求更加主动，通过运动和健康管理来降低健康风险。
在选购智能设备时，老年人并不一定倾向于此前熟悉的品牌和产品，反而很容易接受晚辈也在使用的新潮产品，希望通过学习使用新产品与子女和孙辈建立共同话题，他们对语音控制类产品的接受度也非常高。
老年人会关注精准击中他们需求的新产品。此前，浴室洗澡椅从日本进入中国市场，买给老年人的一线城市年轻人是首批种子用户，积累了足够多的用户后，便开始依靠老年人在自己的社交圈中进行口碑传播。
刘晖指出，我们还需要把握老年人对自身形象的关注，他们注重打造正向的生活状态，只会分享自己光鲜亮丽的一面，而涉及失能场景的产品，他们可能并不会在日常圈子里广泛分享。因此，平台搭建的触达渠道需要更加立体多元。
以成人失禁产品为例，纸尿裤等产品确实能够为老年人群带来便利，但是目前消费者对成人失禁产品的接受度还不够高。作为平台方，京东正在思考如何引导老年人群使用纸尿裤等个人护理产品，这种普及将减少老年人的日常生活困境，减轻子女的照料负担。
未来，京东将根据消费需求的演变，推介更多适老、助老的创新型产品，促进老年产业与老年人群产需两端的高效衔接，共同促进老年消费市场的高质量发展。
研讨会现场，医学博士、中国老年医学学会公共健康服务分会副会长李州利从泌尿外科的专业角度，对老年群体的健康管理问题进行分析。维达、京东等相关负责人也纷纷踊跃发言，畅谈对报告的建议与对老年行业的展望。
AgeClub联合中国老龄协会老年人才信息中心、维达集团、京东共同发起的《2021中国式养老真相洞察健康个护报告》，将于10月14日发布最终版本，为老年行业的从业者提供用户洞察研究的重要参考，共同改善老年人所面临的种种问题。
相信，通过老年行业同仁的共同努力，更多具有创新性和契合用户痛点的老年产品及服务将逐渐面世，触达老年人群的渠道也将更加畅通！
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作者/刘一诺
排版/Mico
更加完善的系列报告，对不同的老年人群进行精准覆盖。 随着“十四五”期间人口老龄化的加深，养老事业和养老产业需要协同发展。 从政府层面看，养老事业涉及退休、<span class='keyword'>社保</span>等宏观政策，牵涉医疗卫生、金融保险制度，
撑起老年人权益的“保护伞”。
撰文| 格格
编辑|Mico
前言：
我国是人口大国，也是典型的老龄化国家。根据最新人口普查数据，我国60岁及以上人口为2.6402亿人，占比18.70%，与2010年相比上升5.44%；65岁及以上人口为1.9064亿人，占比13.50%，与2010年相比上升4.63%，人口老龄化程度进一步加深。
随着老年人口比例的不断提高，这一群体在日常生活中也遇到一些新问题，但由于目前我国有关老年人权益保护的配套措施还不够完善，老年人权益法律保护方面所存在的问题也日益凸显，对法律服务的需求逐渐上升。
本文将探讨我国老龄化日益严重背景下老年人权益保护问题以及相关法律服务需求，直击痛点，分析当前老人法律维权服务以及养老困境。
老年权益受损事件频发
老年法律服务需求猛增
一、老年人群体的主要特点
1、空巢老人占比不断增加
2015年60岁及以上老年人口中空巢老人占比达到51.3%，表明空巢已经取代传统的与子女同住的家庭居住模式，成为中国老年人最主要的居住方式。2015年末，中国60岁及以上老年人数量为2.22亿，意味着2015年末中国60岁及以上的空巢老年人数量为1. 14亿人。
根据联合国2017年发布的《世界人口展望》，到2050年中国60岁及以上的老年人将达到4.79亿。即使空巢老年人的占比保持2015年的水平不变，中国的空巢老人届时也将将达到2.46亿。
2、生理与心理均处于弱势地位
首先，从认知能力来说，老年人接受信息时，往往缺乏批判精神。通常是别人说什么就相信什么，特别是来自“权威”专家的声音。其次，老年人的信息处理能力比较弱，特别是突然获取大量新信息的时候，老年人很难对其进行准确的分析和筛选。
中国食品科技学会副理事长朱蓓薇说：“保健品销售中，个别企业夸大宣传，主要受害群体就是老年人。”济南市老年人防诈骗维权中心发布的《老年人法律观念及维权意识现状调查报告》显示，32.6%的老年人曾遭遇过诈骗，是诈骗的主要受害人群，其中以营养保健品诈骗为主。
3、老年人维权意识增强，但法律知识欠缺
当前，老年人的维权意识不断增强，有维权需求的老人越来越多，但老年人往往由于法律知识不足而维权无门，不知道去哪里维权，也不知道怎么维权。
往往缺乏安全感的“病急乱投医”。无子女老人面对未来养老的诸多不确定性，往往会购入大量理财产品，陷入激情消费。而由于精力有限、风险意识和维权意识薄弱，在金融消费中他们往往成为弱势群体。2021年1月19日，湖南益阳62岁曹姓老人跳桥自杀也是由于从未买过社保和养老保险的他，将老年公寓完全视为自己后半生的寄托，一生积蓄被骗之后，一生辛劳化为一片乌有。
二、老年人的法律服务需求增加
1、老人维权增多
几年来，各地法律工作站处理涉老纠纷数量逐年增加。作为全国法院系统内首个专门面向老年人维权的工作站，济南历城法院于2020年对外发布了老年人涉诉案件类型及争议解决办法统计报告。
从发布的报告数据可以看出，年龄段61岁—70岁159人，占比45.3%，是老年人中涉诉最多的年龄段，该年龄段之所以涉诉多，是因为相较其他年龄段，该年龄段的老年人对上对下都可能涉及到赡养纠纷和继承纠纷。
2、法律咨询需求大量增加
法律咨询需求。“中国大城市的养老难题中，老人通过遗嘱的方式让一些关爱老人的人得到一种善待，正变得越来越普遍。”根据中华遗嘱库北京第一登记中心的李辰阳说，在超老龄化城市上海，失独、独居、空巢老人的遗嘱里遗产通常有两个流向，一些给了非近亲属如居家养老护工，以保证自己养老，另外一些则用来履行社会责任、践行公益。
包括近日，湖北襄阳市67岁的独居老人苏师傅作的“不把遗产留给亲属， 坚持要遗赠给社区”的决定，也都反映了无子女老人在遗产出力方面的公益性倾向。
从老人的诸多需求与痛点中，我们可以洞察出老人对于法律服务最为迫切的需求，随着这一需求的上涨，养老市场需要不断分化、优化来应对新的挑战。
跨越“法律鸿沟”，
加紧老年人权益保护势在必行
一、老年人权益保护的几大类型
1、《老年人权益保障法》的规定
根据我国《老年人权益保障法》的相关规定，老年人依法享有我国公民所享有的一切权利，包括政治权利、人身自由权、宗教信仰权、社会经济权、文化教育权、受赡养扶助权、财产所有权、婚姻自由权、房屋居住权、财产继承权和诉讼权等基本权利。
老年人的权益主要涉及私法意义上体现老年人特殊要求的权益，包括人身权益和财产权益，具体侧重在以下几个方面：
一为受赡养扶助权。老年人享有受子女等赡养义务人或者其他扶助人赡养扶助的权利。权利内容包括经济供养、生活照料、精神慰藉等。
二为私有财产权。老年人享有其个人合法财产所有权，可以对自己的财产依法行使占有、使用、收益和处分的权利。包括立遗嘱依法处分其个人财产，将其个人合法财产指定给遗嘱继承人继承，或者遗赠给国家、集体组织或者法定继承人以外的人; 也可以与他人签订遗赠扶养协议。
三为医疗保障权。老年人享有在疾病预防、疾病治疗和身体康复等方面得到保障与照顾( 方便) 的权利。
四为社会活动权。老年人享有根据自己身体健康状况而自主参与政治、经济、社会和文化生活的权利。
五为自我发展权。老年人享有为自身身心健康发展而继续学习的权利。
六为精神文化权。老年人享有参与和享受适合老年人特点的各种群众性文化体育养生娱乐等活动的权利。
七为诉讼权。当老年人的合法权益受到侵害的，被侵害的老年人或者其代理人有权依法向人民法院提起诉讼。
2、涉老法律纠纷的主要类型：遗嘱继承纠纷
根据济南历城法院于2020年对外发布了老年人涉诉案件类型及争议解决办法统计报告，涉老纠纷中继承纠纷46件，占比13.1%，是占比重最多的类型，可以侧面反映继承是老年人最常遇到的法律纠纷之一。
同时也侧面反映出，现在老年人对于立遗嘱相对陌生或不认可，才会导致出现如此多的继承纠纷，因此建议加强遗嘱相关法律法规的普法宣传，因为立遗嘱实际上是能够实现自己百年之后遗产处置意愿的一个很重要的方法，同时也可以有效的避免子女因遗产引起纠纷，对簿公堂影响亲情。
前几年，有关部门做过一项统计，北京法院系统受理的案件中，超过60%的遗嘱设立存在争议，也就是说有效遗嘱不足40%。既然老年人有立遗嘱的举动，说明他们的维权意识已经增强，但往往因为老年人不懂得法律知识，造成维权路并不顺利，一些不当的操作，反而为维权之路增加了更多阻碍。
二、多措并举，撑起老年人权益的“保护伞”
当前，随着老人对法律服务的需求量不断增加，针对老人这一弱势群体，各地以及各个部门都开展了相关的法律服务。
1、北京：推26项便民举措服务老年人。免费代书遗嘱、追索赡养费等在法律援助方面，对“三无”老人(无劳动能力、无生活来源、无赡养人和抚养人)和享受低保待遇、特困供养待遇的老年人以及老年人因家庭暴力、虐待、遗弃主张权利申请法律援助，免予经济困难审查，直接给予法律援助。
各法律援助机构针对老年人的法律援助申请，实行当日受理、当日审批、优先指派、优先办理，对行动不便的老年人实行预约上门服务，还将通过“12348”法律服务专线和老年人法律援助维权课堂为老年人提供咨询帮助。
律师管理部门也推出了6项具体举措，其中就包括免费为老年人提供代书遗嘱、遗嘱见证、财产分配、赡养费追索、老年人人身、财产损害维权等法律服务;免费为80岁以上行动不便的老年人提供上门服务。
2、上海：开通法律援助的绿色通道。对老年人申请法律援助的，做到优先接待、优先受理和优先指派；对于80岁以上或者行动不便的老年人提供上门服务。同时，针对老年人法律援助的特点，组建和培训专门的律师队伍，并探索推行老年人法律援助全过程标准化服务，以规范和提高老年人法律援助的质量和水平。
3、湖北省：出台《湖北省关于老年人享受优待服务的规定》。第十九条 人民法院应当优先受理、优先审理老年人因合法权益受侵害而提起诉讼的案件，当事人交纳诉讼费确有困难的，可以依照规定缓交或者减免。
公证处、律师事务所和其他法律咨询服务机构应当免费提供有关维护老年人合法权益方面的法律咨询。老年人因其合法权益受到侵害，需要获得律师帮助，但无力支付律师费用的，可以依照有关规定获得法律援助。
制作法律援助老年人维权典型案例微电影，加强电子通讯诈骗知识宣传，举办“遗嘱继承公证”专题讲座及“慧眼识骗”专题讲座，提高老年人维护自身权益意识。
4、各地法律工作站。各地的法律工作站对于涉老纠纷的解决有着直接作用。根据2019年济南老人法律工作站的数据，当前针对老人的维权事件主要通过一下两种方式来解决。
调解方式解决：涉诉案件152件中有40件同意由老年人维权工作站协助法官进行调解，其中调解成功10件，占比25%，通过调解来将矛盾提前进行化解，通过工作站以及法官的相互配合，提前将25%的案件进行了调解，既化解了涉老案件的矛盾，又节省了司法资源，这也说明在各地建立老年人维权工作站的积极作用。
法律援助方式解决：在涉诉案件152起案件中，由律师事务所提供了49起法律援助，为老年人节省了几十万元的律师费用，通过工作站的工作，让老年人感受到了国家司法体系对老年人的援助。
老年法律服务探讨：
老年遗嘱服务的市场化趋势
1、遗嘱是最大的涉老法律服务
党的十九大报告提出构建养老、孝老、敬老政策体系和社会环境，加快老龄事业和产业发展。近年来，随着人口老龄化社会趋势增强，社会上涌现出各种各样的养老法律服务。
实践中，老年人养老关心的主要问题之一是财产的保管、使用和分配问题。其中最大的法律服务需求就是遗嘱服务，因此，我们就围绕老人这一最大的法律需求——遗嘱服务，展开探讨。
依据中华遗嘱库白皮书（2019）的数据显示：自2013年中国首个公益遗嘱库中华遗嘱库北京第一登记中心成立起始，截至2019年，在全国中华遗嘱库立遗嘱的60岁及以上的老人数量由最初的每年6804人增长至37886人，共165854位老人立遗嘱。同时，7 年间，立遗嘱人平均年龄从 71.26 岁逐步下降至70.12 岁，年龄趋向年轻化。
2、法律行业分流，越来越多专业人才涌入遗嘱继承领域
随着法律行业人才的不断流入，越来越多专业的法律人才切入到老年遗嘱领域。我们从相关的遗嘱公司那儿了解到：当前在一线城市专业的律师很多，时代变了，具体执业方向也在快速变化。
传统意义上好挣钱的、利润率高的业务，例如婚姻、交通类等等内部竞争特别大，并且有些细分业务很有可能已经在随着服务的行业或监管的变化开始走下坡路，而涉及到老年相关的法律服务目前是一片蓝海，很多律师选择切入这一赛道。例如现在涉及老年遗嘱相关的业务特别多。
与此同时，中国已有不少企业开始相关的商业尝试和探索，在帮助群众设立有效遗嘱、减少财产流失、和遗产纠纷的同时，也从巨大的遗嘱市场中获取合理的商业利益。
3、专业化、市场化的遗嘱公司涌现
事实上，很多律所可以承接遗嘱公证业务，但由于专业的遗嘱设立有一定硬件以及软件门槛。一般情况下，这类法律诉求会流转到专业的遗嘱公司办理。合法的遗嘱设立需要通过人脸识别、指纹采集、录音录像为遗嘱人形成完整的证据链，并上传遗嘱司法证据备查系统，保管成功后颁发专属遗嘱证，同时，专门从事遗嘱服务的公司在处理纠纷方面也会更有经验支撑。
从一线城市开始，往中西部二线城市拓展。例如民正遗嘱库也开放了加盟合作模式，为各地服务商开通遗嘱存证系统的端口，提供法务人员培训和实践机会。其遗嘱库项目在北京、上海、广州、深圳、杭州、青岛、成都都设有服务机构。选择当地人进行加盟合作，可以因地制宜，更好的处理遗嘱带来的纠纷。
4、他山之石：遗嘱养老金制度
遗嘱养老金制度即遗嘱津贴或遗嘱保险制度，国外普遍将其设立为养老保障的一种实现形
式，或养老保险的附加型社会保险制度。遗嘱养老金制度是指在参保职工死亡之后，国家为了保障其生前所供养的家庭成员，如配偶、子女、父母、兄弟姐妹等的基本生活所制定并实施的养老保险制度。
实践中，遗嘱养老金制度的主要受益群体是丧偶女性，特别是丧偶老年女性，因为女性的人均寿命普遍长于男性。目前世界范围内针对丧偶老人都有相关的规定：
瑞典法律规定，退休老人死亡后，其遗嘱养老金的领取者便可以获得死者一定比例的退休金；加拿大的法律则规定，养老金制度中的遗嘱养老金是独立的一部分，并通过独立的法律程序运行实现。瑞士社会保障法律制度规定：依据遗嘱养老金制度的相关规定，丧偶老年女性不仅可以领取自己的法定养老金，还可以领取自己已故丈夫法定养老金的65％”。
当前，我国现行老年遗嘱补贴为稳定性差、覆盖面窄的社会性救济，只能缓解丧偶老年女性的暂时性困难，无法从根本上保障高龄化和贫困化丧偶老年女性的晚年生活。因此，探讨多种形式的养老保险是解决丧偶老人养老的关键。
例如，中国平安人寿保险的传世臻宝保险产品，作为一款保身故和意外的保费固定险种可以在保险合同约定中指定多个受益人和受益比例，也可减轻丧偶老人的养老负担。
同时，保险+遗嘱的组合产品作为使个人财富保值增值、实现财富传承、且风险相对较低的理财产品，将会在老年群体中拥有巨大的市场。未来，保险公司可以尝试将保险和财富传承功能进行深度挂钩，进一步发掘老年群体的保险需求。
结语：
由于老人其自身心理状况、社会支持网络等均具有其特殊性，其法律诉求较之普通人来说更为多样、复杂以及刚需，但这也是未来法律行业进入细分赛道的特殊机会。
当下，我国养老法律行业整体处于初级阶段，对老人的法律服务更多的体现为公益性，但公益性的法律服务无法从根本上解决老人长期的、客观的、全方位的养老服务需求，市场化的法律服务以及金融产品存在巨大商机。
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会购入大量理财产品，陷入激情消费。而由于精力有限、风险意识和维权意识薄弱，在金融消费中他们往往成为弱势群体。2021年1月19日，湖南益阳62岁曹姓老人跳桥自杀也是由于从未买过<span class='keyword'>社保</span>和养老保险的他，将
